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Dans sa traduction littérale, un cash flow signifie flux de liquidités. C’est un indicateur de mesure pour évaluer les flux de trésorerie d’une entreprise. Il consiste à appréhender sa capacité de solvabilité et d’investissement. C’est donc pour faire l’état d’évolution de performance de la société sur un laps de temps d’après le site Nouvelles du Jour. En principe, le cash flow se décline en 3 grandes catégories de flux : les flux de trésorerie des activités d’exploitation (revenus et dépenses liées à l’exercice de ses activités), les flux de trésorerie des activités d’investissement et de financement. Ces trois paramètres permettent en fait de voir la rentabilité de l’établissement.

Comment faire le calcul du cash flow ?

Pour calculer le cash flow, il faut supputer deux variables, à savoir le cash in et le cash out. Le flux entrant ou cash in indique l’ensemble de bénéfices générés par l’activité de l’entreprise. Par contre, le cash out (le flux sortant) englobe les sommes d'argent décaissées par la société pour la mise en œuvre et le maintien de ses services (achat de matières premières, paiement de dettes). Pour trouver le cash flow, on soustrait le cash in par le cash out. Si le résultat est positif, cela signifie un bon exercice de comptabilité. Si dans le cas contraire, il est à noter un déséquilibre conséquent dans la gestion de la trésorerie.

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